合意解約（Aufhebungsvertrag）：事業所委員会、熟考期間、5分の1規則に関する5つのヒント

例えば ボッシュ（Bosch）、メルセデス・ベンツ、ZF、あるいは他の自動車メーカーや自動車部品メーカーとの合意解約（Aufhebungsvertrag）を締結する際に、今すぐ絶対に注意すべき5つの重要なヒントを以下に示します：

1. 合意解約と事業所委員会：利害調整と社会計画を確認する

雇用主が多数の人員削減を検討している場合、事業所委員会（Betriebsrat）がある事業所では通常、利害調整（Interessenausgleich）を伴う社会計画（Sozialplan）、あるいは少なくとも 社会計画 が策定されます。 合意解約書 に署名する前に、必ず 事業所委員会 に連絡してください。自分の事業所に 利害調整および社会計画 が存在するかどうかを確認してください。 事業所委員会 は事業所内の状況について情報を提供し、重要なアドバイスをしてくれます。

利害調整 では、予定されている企業措置をどのような形で、いつ、どのように実施するかを扱います。これにより、従業員への不利益を可能な限り回避することを目的としています。

社会計画 では、措置によって影響を受ける従業員の経済的な不利益を補償または緩和することを扱います。例えば、退職金プログラムなどがこれに当たります。 社会計画 により、個別に交渉された 合意解約 よりも大幅に良い条件を確保できる場合があります。

2. 熟考期間の後の合意解約：行動の選択肢を明確にする

雇用主から合意解約の提案があった場合、それを締結することだけが唯一の選択肢ではありません。 拙速に合意解約を締結しないでください。十分な 熟考期間 を取ってください。選択肢を慎重に検討してください。いったん締結された 合意解約 は、原則として一方的に取り消すことはできません。

合意解約締結前の熟考期間 は、あなたの正当な権利です。雇用主が急がせようとしても、プレッシャーに負けないでください。署名後に 合意解約を取り消す ことは、詐欺的な欺罔（あざむき）や不法な脅迫があった場合など、稀な例外的なケースでしか不可能です。そのため、 熟考期間 が非常に重要なのです。

場合によっては、雇用主内の他の部署で継続して雇用される可能性があったり、雇用主から関連するグループ企業や移籍会社への移行を提案されたりすることがあります。また、早い段階で他の雇用主への再就職のチャンスも視野に入れておくべきです。

3. 法的帰結を確認し、弁護士の助言を求める

十分な 熟考期間 なしに 合意解約 に署名してはいけません。合意解約を締結する前に、弁護士に相談してください。雇用関係から生じる他の請求権で、清算が必要なものがないか確認してください。特に 合意解約書 に包括的な清算条項（Abgeltungsklausel）が含まれている場合は注意が必要です。

重要なチェックポイントは以下の通りです：

• 変動報酬（ボーナス等）の構成要素
• 社用車の貸与
• 企業年金（退職金年金）
• 残余休暇および労働時間貯蔵（Zeitguthaben）
• 未完了の残務整理および業務引き継ぎに関する規定

提示された退職金額を、法定の標準的な退職金と比較してください。これは当事務所の 退職金シミュレーター（ドイツ語） で算出できます。

合意解約における競合避止義務： 退職後の 競合避止義務（Wettbewerbsverbot） が存在するかどうかを必ず確認してください。 合意解約 における 競合避止義務 は、退職後のあなたの職業的な可能性を大幅に制限する可能性があります。 競合避止義務 に対して適切な補償（待機手当）が支払われるか、あるいは必要に応じてそれを解除できるかを確認してください。

失業手当の給付制限期間（Sperrzeit）や支給停止期間（Ruhezeit）の可能性に注意してください。新しい仕事への再就職のチャンスを考慮してください。

4. 合意解約書の正確な規定に注意する

特に、月末の解雇予告期間を遵守した終了時期、終了理由の明記、適切な給与計算と支払いを伴う報酬に関する合意、退職金の額と支払期日、および就労免除（Freistellung）の期間と範囲など、 合意解約書 の重要な基本データは慎重に規定されるべきです。

残余休暇や労働時間貯蔵についても、適格な職務経歴書（Zeugnis）の請求権と同様に、明確に規定する必要があります。

5. 税務上の側面を考慮する

退職金は、通常、雇用主から支払われた年に課税されます。高額の一時金であり、受給した年に他の所得もある場合が多いため、相当な税負担が生じる可能性があります。例外的な規定や巧みな設計により、個別のケースで税負担を最小限に抑えることができます。

5分の1規則（Fünftelregelung）の適用

税負担を軽減する重要な方法の一つに、ドイツ所得税法（EStG）第34条第1項、第2項第2号、第24条第1号に基づく、いわゆる 5分の1規則（Fünftelregelung） の適用があります。これにより、税務署は退職金の課税を、あたかも退職金が5年間にわたり分割して支払われたかのように計算します。多くの場合、これにより累進課税が緩和され、税負担が減少します。

ただし、5分の1規則を適用するには、その要件が満たされている必要があります。 合意解約 を締結する際には、以下の点に注意が必要です：

• 退職金が「異常な所得（außerordentliche Einkünfte）」に分類される必要があります。例えば、雇用関係の解消に対する賠償金として支払われる場合などがこれに当たります。すでに遂行された労働に対する通常の賃金が含まれていてはなりません。文言の作成には注意が必要です。
• 退職金は一括で支払われなければなりません。異なる年にまたがる複数回の分割支払いは、原則として認められません（軽微な付随的給付は例外）。
• 5分の1規則が他の税務規定によって除外されていないこと。
• 支払いがあった年の他の所得が低いほど、5分の1規則の効果は大きくなります。支払時期の選択においてこれを考慮すべきです。

5分の1規則は、未払いの残業代の清算についても、その追記期間が少なくとも2年以上にわたり、かつ12か月を超える期間をカバーしている場合には、個別のケースで適用される可能性があります。その場合、EStG 第34条第2項第4号の意味における「異常な所得」に該当します。ドイツ連邦財政裁判所（BFH）は、2021年12月2日の判決（Az. VI R 23/19）でこれを認めています。

税務規定の複雑さと潜在的な落とし穴があるため、弁護士や税理士に相談することをお勧めします。5分の1規則の適用は、2025年度の課税分からは、税務署に対して確定申告を行うことで申請する必要があります。

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